| DECLARACIÓN ANUAL PERSONAS FÍSICAS 2011 |
| Abril 10, 2 |
Estimados clientes y amigos, les recordamos que la Declaración Anual 2011 de Personas Físicas se deberá presenta a más tardar durante Abril de 2012, por lo que sugerimos tomar en cuenta qué personas se encuentran obligadas a presentarla y quiénes pueden obtener un beneficio en materia de devolución de ISR pagado o retenido en exceso.
¿Quiénes están obligados a presentarla?
Aquellas personas que hubieran obtenido ingresos en el ejercicio 2011 por los siguientes conceptos:
Ø Prestación de Servicios Profesionales (honorarios)
Ø Arrendamiento de bienes inmuebles
Ø Los provenientes de Actividades Empresariales (comerciales, industriales, agrícolas, ganaderas, silvícolas, de pesca, y de autotransporte), excepto los REPECOS.
Ø Enajenación y Adquisición de bienes.
Ø Por percibir salarios, siempre y cuando
a) Se hubieran obtenido por este concepto ingresos mayores a $400,000 (cuatrocientos mil pesos 00/100) en el ejercicio
b) Se hubiera avisado al patrón por escrito que la opción de presentar la Declaración Anual del ejercicio por cuenta propia, ó
c) Por el hecho de percibir ingresos por salarios de más de un patrón simultáneamente.
Ø Por intereses, en caso de percibir ingresos únicamente por este concepto y dichos ingresos exceden de $100,000 (cien mil pesos 00/100). Atendiendo al Decreto publicado el 15 de marzo de 2012, el contribuyente puede elegir no acumular los ingresos por intereses, siempre que no acredite el ISR retenido considerándolo como definitivo.
Ø Las que hayan percibido otros ingresos, por ejemplo: las deudas condonadas por el acreedor o pagadas por otra persona, por inversiones en el extranjero, por intereses moratorios, y/o por penas convencionales, etc.
Es necesario recordar que se deberán informar en la declaración anual aquellos ingresos que se hayan percibido en el año por los conceptos y en los montos de:
Ø Préstamos, premios y donativos, que en lo individual o en su conjunto excedan de $600,000 (seiscientos mil pesos 00/100).
Ø Aquellos ingresos exentos del pago del ISR por herencias o legados y por enajenación de casa habitación, si la suma de los ingresos totales, contenidos en la declaración, es mayor a $500,000.00. pesos.
Cabe señalar que el hecho de no informar este tipo de ingresos puede ocasionar que sean sujetos al pago del impuesto correspondiente, aun cuando la ley los contemple como exentos.
Documentación Necesaria:
Es recomendable para efectos de contar con los elementos necesarios para la presentación de la Declaración Anual contar con lo siguiente:
Ø Nombre completo, RFC y domicilio fiscal.
Ø Constancia de los ingresos por salarios (formato 37 o anexo 1 del programa DIM presentado por el patrón) expedido por la empresa que los pagó, si los hubiera.
Ø Constancia de intereses "reales" ganados en Bancos de México (Debió expedirla y enviarla el banco mexicano).
Ø Constancias de Impuesto retenido en el extranjero por los intereses ganados.
Ø Copia de los estados de cuenta de inversiones en bancos extranjeros en los que se pueda apreciar los intereses o dividendos ganados.
Ø Clave de Identificación Electrónica Confidencial (CIEC) o en su caso la Firma Electrónica Avanzada (FEA o FIEL), ambas vigentes.
Ø En caso de resultar con saldo a favor de ISR superior a $13,970 se requiere invariablemente la FIEL.
Ø Copia del estado de cuenta en donde se pretenda que la autoridad deposite en caso de resultar con saldo a favor. El estado de cuenta únicamente es para obtener la CLABE (Clave bancaria estandarizada), de no proporcionarla la autoridad no podrá depositar.
Ø Se podrán considerar como deducciones personales los gastos siguientes, siempre y cuando los hubiesen pagado en el ejercicio 2011 y se cuente con los comprobantes que reúnan todos los requisitos fiscales:
o Compra o alquiler de aparatos para el restablecimiento o rehabilitación del paciente
o Honorarios a enfermeras, estudios y análisis clínicos
o Lentes ópticos graduados hasta por un monto de $ 2,500.00
o Donativos siempre que se otorguen a instituciones autorizadas por el SAT para recibir donativos y estos no excedan del 7% de los ingresos del ejercicio 2011
Ø Relación de otro tipo de ingresos obtenidos a título personal: Venta de casa habitación, venta de inmuebles, obtención de préstamos bancarios de cualquier tipo, herencias, legados, donaciones, premios, etc. siempre que estos en lo individual o en su conjunto superen $600,000 durante el 2011.
Ø Documentación relacionada con la venta de bienes inmuebles que se sucedieron en el 2011.
Ø En caso de resultar cantidad a pagar, primero se presenta el formato de declaración y después se realiza el pago desde portal bancario.
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